中小企业财务外包的发展现状及问题研究

中小企业财务外包案例

吴鹏

[摘要]伴随着我国资本市场和私有经济的发展，越来越多的中小企业进入了我们的视野。由于中小企业自身规模和发展水平的限制，财务外包业务逐渐成为了我国中小企业节约成本和提高财务管理水平的渠道，也是我国中小企业未来的发展趋势，但财务外包业务在我国中小企业中广泛实施的同时，也暴露出了许多问题，文章将结合我国中小型企业的自身特点和实际情况，分析我国中小型企业在财务外包过程中存在的问题，并提出相应解决对策。

[关键词]财务外包；中小企业；风险管理

[DOI]1013939/jcnkizgsc201722199

1财务外包的概述

11财务外包

财务外包就是将企业全部或部分财务工作交由第三方负责，由第三方全面接手企业的财务工作，主要包括核算、记账、监督、出纳等。

12财务外包的内容

根据企业财务业务外包的内容多少可以将财务外包分为：部分财务外包和完全财务外包。

（1）部分财务外包。企业为了节约成本，有更多的精力发展自身的核心业务，将部分财务业务交由外包商负责的方式。部分财务外包主要包括代理记账、代发工资、代发福利、代理纳税申报等。

（2）完全财务外包。完全财务外包是我国大多数中小企业选择的一种方式，企业不设专门的财务部门，将财务有关的所有工作全权交由外包商负责。

2中小企业财务外包的优势分析

财务外包活动可以帮助企业扬长避短，化劣势为优势，借助专业企业的力量合理利用资源，以最小的投入创造更大的市场价值。财务外包有以下优势：

（1）财务外包有利于降低企业的运营成本。对于中小企业来说，财务外包的最大优势就是节约成本。财务外包可以帮助企业减少雇用专业人士、培养财务人员等方面的投入，节约资金；同时可以帮助企业节约时间成本，减少财务人员因不熟练业务而耗费的多余时间，对于大部分中小型企业而言，企业自身的业务比较简单，因而采用财务外包的方式对于企业来说是降低运营成本的最佳的方式。

（2）财务外包有利于增强财务透明度，提高财务信息的可信度。由于企业规模的约束，导致我国大部分中小企业财务透明度不高，财务业务不规范的情况很普遍，通过财务外包可以帮助中小企业解决这一问题。将企业的财务业务交给外包商处理，能够帮助企业提高财务信息的规范化和透明度，有助于企业提高财务信息的可信度，有利于企业塑造更好的市场形象，维持企业的可持续发展。

（3）财务外包有利于企业优化人力资源。财务部门人员的安排具有一定的特殊性，许多岗位要求实行轮岗制度，而且许多岗位一人不能身兼多职，如会计和出纳不能由同一人担任，因此需要企业投入一定的精力和人员进行财务工作。对于大部分中小企业来说，没有足够的时间和精力去进行财务工作和相关的认识管理。通过财务外包的形式可以帮助企业消除企业为了管理财务人员所花费的精力和时间，提高企业的管理效率。

3中小企业财务外包的风险分析

中小企业在运用财务外包的同时也应该充分认识财务外包所存在的风险，以确保企业自身利益的最大化。财务外包的风险具有以下几方面。

（1）信息安全方面风险。财务是每个企业的核心业务，部分财务数据甚至涉及企业的核心机密，而财务外包公司一旦接手了企业的财务业务，必然能够掌握企业的财务数据，因此如何对企业的财务数据进行保密是一个重要的问题，也是企业选择财务外包面临的重要风险。

（2）外包服务商选择性风险。由于我国财务外包业务发展过晚，缺少对财务外包公司的评价机制，所以企业在选择财务外包公司时无法全面了解财务外包公司的真实情况，极有可能因外包商选择不当，给企业带来损失。

4中小企业财务外包的发展现状及问题

41目前财务外包的发展现状分析

财务外包业务最早起源于西方，在资本市场发展迅速的发达国家财务外包业务非常普遍，许多中小企业选择将自己的财务业务交由外包商进行处理，为企业节约了大量的时间和精力，有助于企业提高自身经营管理水平，在帮助企业提高财务水平的同时，节约了成本。我国财务外包业务发展起步较晚，从规范性和普及度来说与发达国家相比还有一定差距。有许多中小企业对于这项业务的了解不够全面，甚至存在抵触情绪，担心企业承担较大的风险。这也严重阻碍了我国财务外包业务的发展。

42目前我国中小企业财务外包所面临的阻力分析

（1）怀疑财务外包业务能否真正起到节约成本的作用。目前我国很多中小企业对财务外包能否起到节约成本的作用持怀疑态度，他们认为财务外包需要支付一定的费用，而企业专门设立财务部门无非就是需要为财务人员发放工资，认为二者从成本的角度来说差别不大。其实企业在考虑这一问题时忽略了许多附加成本，包括员工的加班费、福利费、办公设备的折旧等。所以，事实证明企业为财务外包所付出的成本要远低于企业成立专门的财务部门。

（2）财务外包会泄露企业的财务数据。我国许多中小企业不敢尝试财务外包的另外一个原因，是担心财务数据泄露，导致企业的商业机密被他人盗取，给企业带来损失。其实，无论是企业内部人员还是外包公司掌握企业的财务数据，都存在泄露风险，从某种程度上来讲，对于中小企业来说，人员流动性较大，可能把财务数据交给外包公司要比交给内部人管理更加安全，当然，随着我国外包业务的发展，外包机制的健全，这些问题应该都会得到解决。

5中小企业财务外包的相关对策

51对财务外包进行风险管理

企业在经营中的任何一个环节都存在风险，对于企业来说如何有效地控制风险，减小其发生的概率，是企业应该重点关注的。企业应该在财务外包的过程中进行全面的监督，将财务数据泄露的风险降到最低，同时也应该针对财务数据泄露制定相应的措施，将财务外包失败给企业带来的损失降到最低。特别要做好以下几个方面的工作：首先是谨慎选择外包商，在与外包商进行合作前，应该对外包商的情况进行全面调查，尤其是信誉方面的问题。其次在双方签订合同时，应该加入适当的约束条款，防止外包商泄露企业的财务数据。

52结合企业实际，逐步扩大财务外包范围

国内本土企业在进行财务外包时应该循序渐进逐步扩大。企业的财务体系可以划分为三个层次：基础层（包括货币资金、薪酬管理与核算、存货、固定资产、凭证账簿处理、发票处理、应收应付账款、财务报告、纳税申报等）、战术层（成本控制、内部审计、预算与预测、业绩评价、风险评估、纳税筹划等）、战略层（企业并购与重组、资本运营等）。这些业务因为风险和复杂程度不同，在外包时应根据企业实际情况，先将独立性强的基础层业务试点外包，在逐步和外包商的协商沟通业务往来的过程中，根据外包商的服务质量，适当加大外包的力度。

参考文献：

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